8.1. Основания производства судебной экономической экспертизы

8.2. Особенности назначения судебной экономической экспертизы

8.3. Порядок постановки и формулирования вопросов, поставленных для разрешения экономической экспертизы

Основные понятия темы: основания производства судебной экономической экспертизы, особенности назначения, определение суда, предварительное следствие, заключение эксперта, ревизия, аудит, постановление, вводная часть, содержательная часть, резолютивная часть, предмет спора, решение о назначении экспертизы, перечень вопросов, следователь, процессуальные отношения, определение о назначении судебной экономической экспертизы.

8.1. Основаниями производства судебно-экономической экспертизы являются определение суда, постановления судьи, лица, производящего дознание, следователя или прокурора. Судебноэкономическая экспертиза считается назначенной со дня вынесения соответствующего постановления или определения.

Судебно-экономическая экспертиза в стадии предварительного следствия может назначаться как органом дознания, так и следователем. Однако после возбуждения дела органы дознания обязаны провести лишь неотложные следственные действия по выявлению и закреплению следов преступления, после чего передают дело следователю. Поэтому в подавляющем числе случаев судебно-экономическая экспертиза назначается именно следователем. На следователя, в соответствии со ст. 195 УПК возлагается обязанность сбора доказательств, на основе которых устанавливаются наличие или отсутствие общественно опасного деяния, виновность лица, совершившего это деяние, и иные обстоятельства. Эти данные устанавливаются показаниями свидетеля, потерпевшего, подозреваемого, обвиняемого, заключением эксперта, вещественными доказательствами, протоколами следственных и судебных действий и иными документами.

Согласно ст. 74 УПК, заключение эксперта является доказательством, а судебно-экономическая экспертиза — процессуальным действием по его получению. Имеющиеся в деле акты, справки, заключения о результатах ведомственного исследования какого-либо обстоятельства, именуемые судебно-экономической экспертизой (например, о недостаче ТМЦ и т.п.), хотя и полученные по запросу органов следствия или суда, но не отвечающие требованиям правил проведения судебно-экономической экспертизы, не могут рассматриваться как заключение эксперта и служить основанием для отказа в проведении экономической экспертизы.

Следователь может назначить экономическую экспертизу, если при производстве предварительного расследования необходимы специальные познания в науке, технике, искусстве или ремесле и если возникает необходимость в более компетентном анализе и истолковании собранных фактических данных, характеристике хода определенных процессов, связанных с делами, по которым предварительно уже проведена ревизия (ст. 195 УПК).

Наиболее существенными основаниями для назначения судебной экономической экспертизы являются:

— необходимость исследования вопросов, требующих применения специальных познаний эксперта-экономиста;

— недоброкачественное проведение ревизии, аудита, выразившееся в наличии противоречий между актом ревизии, аудиторским заключением и другими материалами дела, противоречий в выводах ревизоров при проведении первоначальной, повторной или дополнительной ревизий;

— обоснованное ходатайство обвиняемого о назначении экономической экспертизы;

— заключение экспертов других специальностей о необходимости проведения судебно-экономической экспертизы.

8.2. Назначение судебной экономической экспертизы в соответствии со ст. 196 УПК, не является обязательным и отнесено на усмотрение следователя. Кроме того, следователь вправе приостановить или прекратить проведение судебной экономической экспертизы по своей инициативе или на основании заявлений участников процесса (в том числе и эксперта) на любой стадии ее производства. Эти функции могут выполнить также руководители следственных подразделений и прокуроры, осуществляющие надзор за следствием.

После принятия решения о проведении судебной экономической экспертизы следователь оценивает с точки зрения достаточности и полноты материалы дела и собирает для судебной экономической экспертизы дополнительные данные, без которых ее проведение невозможно. Собранный материал анализируется следователем и только после этого выносится постановление о назначении судебной экономической экспертизы, в котором перечисляются вопросы, подлежащие разрешению экспертом. Следователь, суд не должны допускать постановку перед экспертом правовых вопросов, не входящих в его компетенцию (например, имело ли место хищение, недостача, кто виновен в растрате и т.п.). Материалы, необходимые эксперту- экономисту по каждому конкретному делу, устанавливает следователь. Однако представление дополнительных материалов может осуществляться и после назначения судебной экономической экспертизы, если об этом ходатайствует эксперт.

Признав собранные для производства судебной экономической экспертизы материалы достаточными, следователь назначает судебную экономическую экспертизу.

Процессуальным актом, реализующим это решение, является постановление следователя о назначении судебной экономической экспертизы. Следователь, суд не вправе заменять постановление, определение о назначении судебной экономической экспертизы другими документами, не предусмотренными законом (сопроводительным письмом, списком вопросов эксперту и т.п.).

Постановление по своему содержанию состоит из вводно-описательной и резолютивной частей.

Первая из них должна содержать следующие обязательные реквизиты: время и место составления постановления; классный чин или воинское звание следователя, его фамилию; наименование следственного органа; при назначении судебной экономической экспертизы судом в определении указываются наименование суда, фамилии судьи и заседателей; № дела; указывается место и дата составления постановления.

В резолютивной части объявляется решение следователя о назначении судебной экономической экспертизы, фамилия эксперта или наименование учреждения, в котором должна быть проведена судебная экономическая экспертиза, излагаются вопросы, поставленные перед экспертом к разрешению в ходе исследования, и описываются предоставляемые в распоряжение эксперта материалы. В перечне материалов указываются: объекты исследования; образцы для сравнения; следственные материалы, знание которых необходимо эксперту. Указывается также местонахождение документов и объектов.

Способы производства экспертизы определяются, как правило, экспертом. Однако следователь правомочен, исходя из обстоятельств дела, указать в постановлении на необходимость определенного способа исследования (например, встречной проверки документов).

Назначение судебной экономической экспертизы судом — сложный процесс, который является результатом реализации как инициативы участвующих в деле лиц, так и правомочий суда.

При назначении судебной экономической экспертизы судом складывается комплекс процессуальных отношений: между судом и каждым из участвующих в деле лиц; между судом и экспертом. Эти отношения различаются по основаниям возникновения, содержанию, процессуальному значению. Отношения между судом и каждым из участвующих в деле лиц возникают по поводу ходатайства о назначении судебной экономической экспертизы, о назначении конкретного эксперта, об отводе эксперта, о формировании круга вопросов.

Указанные процессуальные отношения опосредуются в ходатайствах заинтересованных лиц и определениях суда об их удовлетворении или отклонении и характерны для самого процесса назначения судебной экономической экспертизы; они как бы предваряют назначение.

Результат действий по назначению судебной экономической экспертизы отражается в особом процессуальном акте — определении суда о назначении судебной экспертизы. Именно оно вызывает к жизни систему отношений между судом и экспертом. Поэтому на его структуре следует остановиться подробнее.

Особенности назначения судебной экономической экспертизы в судебном заседании обусловлены тем, что в формулировании вопросов, определении объема исследуемых обстоятельств принимают участие обвинитель, защитник, подсудимый, потерпевший, гражданский истец, гражданский ответчик и их представители; по всем поставленным эксперту вопросам заслушивается мнение участников судебного разбирательства, заключение прокурора.

Какие вопросы следует поставить на разрешение эксперта, устанавливает в конечном счете суд, включая их в свое определение либо дополняя ими ранее вынесенное. ГПК, в отличие от УПК, не содержит четких правил на этот счет. Тем не менее судебными практикой и доктриной выработаны некоторые общие требования и правила по составлению данного определения. Определение о назначении судебной экономической экспертизы должно содержать все реквизиты, свойственные судебному определению и перечисленные в ст. 224 ГПК.

Содержание определения, главным образом, должно включать:

— указание на время и место вынесения;

— наименование суда (его состав и секретарь судебного заседания);

— наименование лиц, участвующих в деле, и предмета спора (краткая фабула дела);

— указание на обстоятельства, имеющие значение для дела (факты предмета доказывания или доказательственные факты), для подтверждения или опровержения которых назначается экспертиза;

— мотивы суда, по которым он пришел к выводу о потребности в судебной экономической экспертизе, и ссылка на законы, которыми суд руководствовался при назначении судебной экономической экспертизы;

— наименование частного предмета (вида) судебной экономической экспертизы;

— формулирование экспертной задачи — вопросы эксперту;

— определение объекта исследования (или в отношении кого оно проводится);

— кому поручается производство судебной экономической экспертизы (наименование организации, лаборатории, фамилия, имя, отчество эксперта);

— наименование материалов дела, передаваемых в распоряжение эксперту (например, протокола судебного заседания, протоколов допроса свидетелей, собственноручные записи испытуемого — перечисляются, какие именно);

— описание сравнительных материалов (если таковые передаются в распоряжение эксперту);

— срок, в течение которого должна быть проведена судебная экономическая экспертиза;

— место проведения судебной экономической экспертизы (в суде или вне суда);

— предупреждение экспертов об ответственности, согласно действующему законодательству (ст. 307 УК РФ), за дачу заведомо ложного заключения;

— подпись судьи (судей), вынесшего определение.

Таким образом, структурно определение включает три части:

— подготовительную или вводную (место, время вынесения, состав суда, по какому делу, по ходатайству какой стороны, если таковое имело место);

— описательную (краткая фабула дела — с выделением юридических обстоятельств, доказывание которых требует проведения экспертизы, а также поводов и оснований экспертизы);

— постановляющую (объект и предмет исследования, вопросы эксперту, кому поручается, перечень передаваемых материалов).

Описательная часть должна быть сформулирована таким образом, чтобы из нее было ясно, почему возникла потребность в данной судебной экономической экспертизе, для установления судом какого юридически значимого обстоятельства могут быть пригодны ее результаты, какова специальная цель данного исследования.

Учитывая необходимость усиления процессуальных гарантий прав сторон при назначении судебной экономической экспертизы, постановляющую часть следует дополнить указанием на ознакомление сторон с определением о назначении судебной экономической экспертизы.

В определении о назначении судебной экономической экспертизы не указываются порядок и сроки обжалования, поскольку закон не предусматривает такой возможности. Заинтересованное лицо, не согласное с определением о назначении судебной экономической экспертизы (например, с кругом заданных эксперту вопросов или с самим фактом назначения экспертизы), не может обжаловать такое определение отдельно от обжалования судебного решения.

Если вышестоящий суд признает назначение судебной экономической экспертизы незаконным или необоснованным и отменит определение о назначении судебной экономической экспертизы, то, соответственно, «аннулируются» все юридические последствия такого определения. Например, если суд уже успел получить заключение эксперта (в случае, когда обжалование определения происходит без приостановления производства судебной экономической экспертизы), то отмена вышестоящим судом определения о назначении судебной экономической экспертизы делает невозможным использование судом первой инстанции заключения эксперта в качестве доказательства.

Так, назначая судебную экономическую экспертизу в стадии подготовки дела к судебному разбирательству, нужно обращать внимание на сроки, установленные ст. 99 ГПК (подготовка дела совершается в пределах семидневного срока). Если производство судебной экономической экспертизы требует большего времени, то по мотивированному определению судьи общий срок подготовки дела может быть продлен до 20 дней; однако данное полномочие судьи предусмотрено законом для исключительных случаев (ч. 1 ст. 99 ГПК).

8.3. При формулировании вопросов, поставленных для разрешения судебной экономической экспертизой, необходимо учитывать особенности каждого расследуемого дела.

Все вопросы, которые могут быть разрешены в процессе экспертного исследования, перечислить невозможно. Однако целесообразно рассмотреть ряд требований, которые необходимо учитывать следователю при постановке вопросов перед экспертом.

1. Недопустимо ставить перед экспертом вопросы, выходящие за пределы его компетенции. Можно ставить только такие вопросы, для разрешения которых требуются специальные познания в экономике.

2. Необходимо избегать множественности и повторения вопросов, необходимо четко формулировать вопросы, избегать необоснованных обобщений.

3. Постановка вопросов должна быть логичной и последовательной, короткой и четкой.

4. Вопросы должны вытекать из исследуемого уголовного дела.

5. Содержание вопросов должно вызывать необходимость экспертного исследования, а не носить справочный характер.

6. Вопросы не могут быть разрешены иным путем, как только заключением эксперта.

7. Вопросы могут быть разрешены лишь на основе материалов дела, предъявляемых эксперту.

По содержанию вопросы, которые чаще других ставятся перед экспертом, можно разбить на несколько групп:

— вопросы, относящиеся к определению суммы и периодов образования недостач, растрат, хищений денежных средств, внеоборотных активов, материально-производственных запасов, к их расшифровке, установлению по данным бухгалтерского учета материально-ответственных лиц;

— вопросы, связанные с проверкой правильности отказа бухгалтерии в принятии учетных документов, представленных материально — ответственным лицом;

— вопросы, содержание которых помогает установить сумму материального ущерба, причиненного действиями определенных лиц;

— вопросы, относящиеся к проверке правильности постановки бухгалтерского учета, организации уставной деятельности, соблюдения учетной политики, документооборота, отдельных фактов хозяйственной деятельности, их полноты и достоверности;

— вопросы, связанные с постановкой перед экспертом заданий по производству сложных расчетов, основанных на заключениях экспертов других специальностей, показаниях свидетелей и т.д.;

— вопросы, содержание которых направлено на сопоставление официальных данных бухгалтерского учета о деятельности того или иного должностного лица, с различными неофициальными записями, установленными в ходе расследования экономического правонарушения;

— вопросы, ответы на которые позволяют следователю выявить и собрать вещественные доказательства, оценить собранные материалы и сделать соответствующие выводы;

— вопросы, связанные с выяснением значения правонарушений, допущенных материально-ответственным лицом, счетным работником, вопросы, содержание которых направлено на выяснение обстоятельств, способствующих правонарушениям в сфере экономики, и разработку мер по их устранению;

— вопросы, связанные с проверкой выводов проведенной ревизии (аудита) текущей, финансовой и инвестиционной деятельности хозяйствующего субъекта.

Следует отметить, что содержание вопросов должно вызывать необходимость в проведении экспертного исследования, а не носить справочный характер. Например, какими документами оформляется выдача денежных средств из кассы экономического субъекта. Постановка вопросов должна быть логичной и последовательной, короткой и четкой.

Темы докладов

1. Назначение и производство судебной экономической экспертизы в уголовном процессе

2. Назначение и производство судебной экономической экспертизы в гражданском и арбитражном процессах

3. Основание назначения судебной экспертизы

4. Права сторон и лиц, участвующих в деле, по вопросам назначения судебной экспертизы. Основания отвода эксперта

5. Привлечение специалиста для разъяснений сторонам и суду вопросов, касающихся назначения и проведения судебной экспертизы

6. Основание производства судебной экспертизы

7. Содержание определения суда о назначении экспертизы

8. Последствия уклонения одной из сторон от участия в экспертизе

9. Порядок проведения судебной экспертизы

10. Самоотвод судебного эксперта

Вопросы для самоконтроля

1. Охарактеризуйте основания производства судебной экономической экспертизы.

2. В чем заключаются особенности назначения судебной экономической экспертизы?

3. Какие требования необходимо учитывать при планировании судебной экономической экспертизы?

4. Раскройте регламентацию вопросов назначения, организации и планирования судебной экономической экспертизы.

5. Раскройте сущность критерия порядка постановки задач и формулирования вопросов, поставленных для разрешения эксперту в области экономики.

Выполнение заданий (решение задач) (с последующим обсуждением их результатов)

Задание 1. Подумайте, обоснованным ли является отклонение судом отвода эксперта, заявленного стороной или лицом, участвующим в деле, по не предусмотренным процессуальным законодательством основаниям.

Задание 2. Какие аргументы сторон или лиц, участвующих в уголовном судопроизводстве, суд может признать мотивированным основанием для отвода кандидатуры судебного эксперта, как свидетельствующие о его некомпетентности?

Задание 3. Какие обстоятельства могут свидетельствовать о некомпетентности эксперта, в чем может проявиться некомпетентность, назначенного судом эксперта?

Задание 4. Составить сообщение суду о самоотводе судебного экономического эксперта по предусмотренным законодательством конкретного судопроизводства основаниям.

Формы и виды самостоятельной работы студентов: проработка лекционного материала, проработка учебников, учебных пособий, монографий, научных статей, выполнение заданий, подготовка к семинарскому занятию, докладу.